甲公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算,并按月计算汇兑损益。1月10日,甲公司从银行借入短期外币借款100万元美元,以补充流动资金,当日市场利率为1美元=7.2元人民币。1月31日,市场利率为1美元=7.25元人民币。2月15日,甲公司以人民币偿还该笔短期借款,当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币,市场汇率为1美元=7.12元人民币。不考虑其他因素,则该项借款业务对甲公司第一季度损益的影响金额为多少?做出会计分录
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84785034 | 提问时间:2023 11/29 20:12
借款业务对第1季度损益的影响金额=100x(7.2-7.14)=6(万元人民币)。
A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算,并按月计算汇兑损益。1月10日,A公司从银行借入短期外币借款100万美元,以补充流动资金,当日市场汇率为1美元=7.2元人民币,会计处理为:
借:银行存款﹣﹣美元 720(7.2x100)
贷:短期借款﹣﹣美元720(7.2x100)
1月31日,市场汇率为1美元=7.25元人民币。
借:财务费用5(0.05x100)
贷:短期借款﹣﹣美元 5
2月15日,A公司以人民币偿还该笔短期借款,当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币,市场汇率为1美元=7.12元人民币。
借:短期借款﹣﹣美元 725(720+5)
贷:银行存款﹣﹣人民币 714(7.14x100)
财务费用 11
所以,对损益的影响是+6(=11-5)万元人民币。
2023 11/29 20:35
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