画表格？是编制抵消分录吗？ 第一步： 借：营业收入 300 贷：营业成本270 固定资产 30 第二步：冲回多计提折旧 借：固定资产（累计折旧）10 贷：管理费用 10 第三步：（如果购买方未来有足够多的应纳税所得额，需要计算递延所得税资产，且税率为购买方税率，假设为25%） 借：递延所得税资产 （30-10）*25%=11.25 贷：所得税费用