2020年，存货余额=200/2=100，存货跌价余额=20/2=10，本期计提跌价=100-85-10=5，纳税调增当期所得税费用=（2500+5）*25%=626.25 借所得税费用626.25-5*25%=625 递延所得税资产5*25%=1.25 贷应交所得税626.25。为什么这个题目的递延所得税资产不用期末额－期初额=本期发生额进行计算_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2020年，存货余额=200/2=100，存货跌价余额=20/2=10，本期计提跌价=100-85-10=5，纳税调增当期所得税费用=（2500+5）*25%=626.25 借所得税费用626.25-5*25%=625 递延所得税资产5*25%=1.25 贷应交所得税626.25。为什么这个题目的递延所得税资产不用期末额－期初额=本期发生额进行计算

84784976 | 提问时间：2023 11/25 18:23

倩倩.老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

递延所得税资产期初余额是0吧

2023 11/25 18:26

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"本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债 5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减 20万元，即甲公司 2019年应交所得税=（210-10+20-20）× 25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司 2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）老师，为什么是调减20万呢，应交所得税=利润总额+递延所税资产-递延所得税负债=（210-10+20+20）=60

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老师递延所得税负债余额减去期初余额等于本期发生额，这道题目所得税年末余额25万元，年初余额20那么本期发生额就是5万元了，年末余额就是根据固定资产账面和计税基础的差额算出来的，为啥还要用本期发生额5万元÷25%来算差额，不是应该用用年末余额÷25%来算吗？

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