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甲委托乙加工实木地板，乙要代收代缴增值税吗

84784977 | 提问时间：2023 11/23 11:05

刘艳红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

您好，乙开发票给甲，这个需要交增值税的

2023 11/23 11:09

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某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年5月从林场收购一批原木，收购凭证上注明价款45万元。甲企业将该批原木运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板一批，当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。由受托方代扣代缴、代收代缴“二税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。乙企业应代收代缴的消费税=[45×（1-10%）+5]/（1-5%）×5%=2.39（万元），乙企业应代收代缴城市维护建设税=2.39×7%=0.17（万元）。请问老师，为什么45要乘以1-10%呢？

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