老师好，3月进口手表机芯6000只，海关核定完税价格0.5/只，关税30%，当月领用6000只，当月销售3500只，不含税1.25，该月应缴纳增值税，（消费税20%） 3500*1.25*13%-6000*0.5*(1+30%)*0.13 = 61.75 , 我的理解是手表机芯是消费品，应该组价=（6000*0.5）/（1-20%）=3750，然后再乘以0.13，我哪里出了问题吗？为什么不除这个1-20%？，请指点下，谢谢_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好，3月进口手表机芯6000只，海关核定完税价格0.5/只，关税30%，当月领用6000只，当月销售3500只，不含税1.25，该月应缴纳增值税，（消费税20%） 3500*1.25*13%-6000*0.5*(1+30%)*0.13 = 61.75 , 我的理解是手表机芯是消费品，应该组价=（6000*0.5）/（1-20%）=3750，然后再乘以0.13，我哪里出了问题吗？为什么不除这个1-20%？，请指点下，谢谢

84784982 | 提问时间：2023 11/16 14:58

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

你好，手表机芯不缴纳消费税，手表才缴纳

2023 11/16 15:00

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2019年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格为0.5万元/只，关税税率为30%，完税后海关放行；当月生产领用进口手表机芯生产手表共6000只，当月销售手表3500只，不含税单价为1.25万元。2019年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） DA 应纳增值税=3500×1.25×13%-6000×0.5×（1+30%）×13%=61.75（万元）应纳消费税=3500×1.25×20%=875（万元）应纳增值税与消费税合计=61.75+875=936.75（万元）想问下这道题的增值税问题，销售3500只手表，6000只机芯的增值税可以全部抵扣吗？

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第二问没看懂为啥是6000*（1-20%）*10%*12 为什么需要乘（1-20%）

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消费税为什么不是12.5*3500/（1-20%）呢

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