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老师第三题50%领用，加工烤漆不是也是高尔夫球杆吗，为什么可以抵扣呢

84784961 | 提问时间：2023 11/11 19:47

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，因为这种的话，委托加工，如果收回后，高于计税价格出售，就是可以抵扣的这个

2023 11/11 19:49

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连续生产加工只领用了50%，为什么要按照80%扣除

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A运动器材实业有限公司2021年1月购进柿木、不锈钢材、碳纤维等材料，进价100万元（不含增值税），用于生产高尔夫球杆，当月将该材料发给B运动器材股份有限公司加工高尔夫球杆的杆头、杆身、握把等，支付加工费80万元，支付增值税13.6万元当月A公司收回由B公司加工好的杆头、杆身和握把后，继续加工高尔夫球杆，加工成本、分摊的费用共计50万元；加工完成后，该公司将高尔夫球杆全部售出，销售额450万元（不含增值税）。A公司没有同类球杆的销售价格。消费税税率10%，城建税税率7%，教育费附加率3%，所得税税率25%。你认为怎样进行节税筹划？

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请分析计算下述案例当月应缴的关税、消费税和增值税(15分)(结果保留两位小数)。某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2022年5月发生以下业务: (1)2日，从加拿大进口一批高尔夫球杆杆头和杆身，境外成交价格 415万元，抵达我国境内输入地点起卸前运费和保险费35万元。 (2)22 日，将该批进口的高尔夫球杆杆头和杆身从海关监管区运往本厂仓库，发生不含增值税运费 10万元并取得运输公司开具的增值税专用发票注明增值税税额0.9万元。 (3)27 日，将该批进口高尔夫球杆杆头和杆身的 60%生产加工为高尔夫球杆，其中的一部分高尔夫球杆销售给本地某经销商取得不含增值税销售额500万元，另一部分销售给外地经销商取得含增值税销售额339万元。剩余40%的进口高尔夫球杆杆头和杆身截至本月末尚留存本公司仓库。(已知:高尔夫球具消费税税率10%，进口关税税率40%，本月取得的合法票据在本月均已抵扣.)

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（1）2日，从加拿大进口一批高尔夫球杆杆头和杆身，境外成交价格415万元，抵达我国境内输入地点起卸前运费和保险费35万元。（2）22日，将该批进口的高尔夫球杆杆头和杆身从海关监管区运往本厂仓库，发生不含增值税运费10万元并取得运输公司开具的增值税专用发票注明增值税税额0.9万元。（3）27日，将该批进口高尔夫球杆杆头和杆身的60%生产加工为高尔夫球杆，其中的一部分高尔夫球杆销售给本地某经销商取得不含增值税销售额500万元，另一部分销售给外地经销商取得含增值税销售额339万元。剩余40%的进口高尔夫球杆杆头和杆身截至本月末尚留存本公司仓库。（已知：高尔夫球具消费税税率10%，进口关税税率40%，本月取得的合法票据在本月均已抵扣。）要求：计算进口环节应缴纳的关税；计算进口环节应缴纳的消费税；计算进口增值税;计算5月份该企业国内销售应缴纳的消费税；5计算5月份该企业国内销售应交增值税

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2.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2020年10 月发生以下业务: (1)购进一批碳素材料，增值税专用发票注明价款100万元、增值税税款 13万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用20万元、增值税税款2.6万元。 (2)当月将委托加工收回的高尔夫球杆的全部销售，收到含税款价款339 万元。已知:消费税税率10%。要求:(1)计算丙企业代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。

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