某集团公司自2021年开始用备抵法核算坏账，且2021、2022、2023年集团内部未发生坏账，有关资料如下: 年份内部应收账款年末余额计提坏账比例 2021 20000 5% 2022 30000 5% 2023 40000 3% 要求:编制2021、2022、2023年该集团合并财务报表相关的抵消与调整分录。(所得税税率25%)_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某集团公司自2021年开始用备抵法核算坏账，且2021、2022、2023年集团内部未发生坏账，有关资料如下: 年份内部应收账款年末余额计提坏账比例 2021 20000 5% 2022 30000 5% 2023 40000 3% 要求:编制2021、2022、2023年该集团合并财务报表相关的抵消与调整分录。(所得税税率25%)

84784991 | 提问时间：2023 11/07 10:28

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，21年借应付账款，20000，贷应收账款20000，借坏账准备1000，贷资产减值准备

2023 11/07 10:30

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(1)2016年末有应收账款100000元,经分析确定坏账准备计提比例为5%。假设该企业从 2016年开始计提坏账准备。。(2)2017年2月发生坏账2000元。·(3)2017年10月上述坏账又收回1000元。·(4)2017年底应收账款余额80000元。坏账准备计提率不变。 . (5)2018年未发生坏账,年末应收账款余额 120000元,坏账准备计提比例为4%。

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] 某公司采用备抵法核算坏账损失，坏账准备的计提比例为10%。上年末对子公司的内部应收账款余额为4000万元，本年末对子公司的内部应收账款余额为6000万元。该公司编制合并财务报表时应抵消“未分配利润——年初”项目的金额为（）万元。

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某企业违约损失率为5%。2019年年末应收账款余额为200万元，计提坏账准备前，“坏账准备”科目无余额；2020年确认不能收回的账款金额为3万元，年末应收账款余额为400万元；2021年收回已转销的坏账2万元，年末应收账款余额为350万元。求该企业2019年至2021年3年内通过计提坏账准备确认的信用减值损失累计金额。

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2022年进入稳定增长状态，那2022年是2021年的数*(1+8%)，2023年的数是2022年的数*(1+8%)，那那基数应该是2021年呀，为什么是2022年呢？

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大4、 2021年，母公司向子公司销售商品一批（成本为100万元），总价为150万元。2021年底，子公司尚未将该批商品销售给集团外公司。2022年，子公司将该商品的50%销售给了集团外公司，销售总价为80万元。2022年底，子公司测试发现该剩余商品的可变现净值为60万元。不考虑增值税，所得税率为25%。不考虑其他业务事项。针对以上事项编制2021、2022年合并财务报表的抵销分录（包括内部存货交易和内部债权债务有关的抵销分录）。

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