2.2022年某子公司个别资产负债表上存货的价值为40000元,均为从母公司购进商品,母公司本期内部销售该批商品的售价为60000元,销售毛利率为20%。2023年母子公司未发生新的内部销售,年末子公司个别资产负债表上存货价值为20000元,均为从母公司购进商品。(所得税税率25%)要求:编制2022年、2023年与存货交易有关的合并抵消与调整分录。
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84784991 | 提问时间:2023 11/07 10:27
2022年合并抵消与调整分录:
借:营业收入 60000
贷:营业成本 60000
借:营业成本 12000
贷:存货 12000
借:递延所得税资产 3000
贷:所得税费用 3000
2023年合并抵消与调整分录:
借:年初未分配利润 12000
贷:营业成本 12000
借:营业成本 2400
贷:存货 2400
借:递延所得税资产 600
贷:所得税费用 600
2023 11/07 10:27
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