计算营业外支出，用会计利润的12%以内去扣除，假如我这批货物营业外支出是因为我自产自销的。我的是市场平均价格是100万加13万的税，我捐赠出去以后，那我在12%以内扣除。是不是包含这100万加13万，都可以在12%以内作为基数扣除呢？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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计算营业外支出，用会计利润的12%以内去扣除，假如我这批货物营业外支出是因为我自产自销的。我的是市场平均价格是100万加13万的税，我捐赠出去以后，那我在12%以内扣除。是不是包含这100万加13万，都可以在12%以内作为基数扣除呢？

84784997 | 提问时间：2023 11/04 13:24

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

对的，这个是可以在12%以内扣除

2023 11/04 13:30

2条追问解答查看全部

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想问一个问题，公益性捐赠支出在12%扣除。比如某公司捐赠20万给希望小学，当年年末利润是100万，按12%来扣除，也就最多只能扣12万，当时计入到营业外支出多扣8万，那是不是在100万的基础上要调增8万在利润，即108万交税？如果当年的利润是200万，那么可以扣除的是200万×12%，也就是24万20万，小于24万就据实扣，扣20万，此时利润就是200万，不作调整？是吗？另外还想问一点。就是视同销售的收入，是不是既增加了增值税，又会增加企业所得税？

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老师，企业捐赠，那个12%限额扣除是针对通过非盈利机构捐赠来说的吗？？？还是说直接捐赠的比如我们公司通过政府或者红十字基金会捐赠了100万，直接捐赠某乡村小学50万，请问这个12%是针对100万×12%？？还是说（100+50）×12%呢

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老师，我刷题库的题的时候不是答案解析都是用会计利润是× 是12%吗？应该就是90×12%=10.8啊，因为直接捐赠是完全不能扣除的，这个就是限额扣除12%啊，可是这里为什么没有用会计利润×12%呢

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老师：您好！请问公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%，那用于脱贫的公益性捐赠支出包不包含在这12%内？

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营业外支出，税前扣除？

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