请问填写A107012表研发费用加计扣除优惠明细表时,人员人工费用等需要把费用化支出数和资本化支出数合并一起填写吗?资本化支出数需要区分当年有没有结转为无形资产?
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#税务#
84784958 | 提问时间:2023 11/03 09:29
在填写A107012表研发费用加计扣除优惠明细表时,人员人工费用等需要将费用化支出数和资本化支出数分别进行填写。其中,费用化支出数是指研发费用中属于费用化的部分,应当按照实际发生数进行填写;资本化支出数则是指研发费用中属于资本化的部分,应当按照实际发生数进行填写,并需要在当年结转无形资产的情况下进行资本化处理。
如果当年没有结转无形资产,那么资本化支出数应该填写0。如果当年结转了无形资产,那么资本化支出数应该填写实际发生数。同时,如果企业有多个研发项目,还需要在每个项目中分别填写人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等各项明细支出。
2023 11/03 09:35
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