1.用银行存款支付大型机械进场运输费，增值税专用发票上注明的价款为5 000元，增值税税额为450元，其中A工程承担40%，B工程承担60%。 借：工程施工——合同成本——A工程——大型机械进场运输费 2 000 借：工程施工——合同成本——B工程——大型机械进场运输费 3 000 借：应交税费——应交增值税——进项税额 450 贷：银行存款 5 450 1.本月固定资产计提折旧50 000元，其中现场项目部计提的折旧费为40 000元，公司管理部门计提的折旧费为10 000元。 借：工程施工——间接费用——折旧费 40 000 借：管理费用——折旧费 10 000 贷：累计折旧 50 000 1.以银行存款支付本月水电费共计40 000元，其中，A工程15 000元，B工程20 000元，现场项目部2 000元，公司行政管理部门3 000元。 借：工程施工——合同成本——A工程——水电费 15 000 借：工程施工——合同成本——B工程——水电费 20 000 借：工程施工——间接费用——水电费 2 000 借：管理费用——水电费 3 000 贷：银行存款 40 000 1.月末，以本月A、B两项工程发生的实际直接费用为标准，计算分配本月发生的间接费用。 间接费用分摊率 = 间接费用总额 / 实际直接费用总额 = （2 000 + 43 586）/（135 424 + 181 163）= 7.96% A工程分摊的间接费用 = A工程的实际直接费用 × 间接费用分摊率 =135424 × 7.96%=11 178元 B工程分摊的间接费用 = B工程的实际直接费用 × 间接费用分摊率 =181163 × 7.96%=14 373元 借：工程施工——合同成本——A工程——间接费用 11 178 借：工程施工——合同成本——B工程——间接费用 14 373 贷：工程施工——间接费用——间接费用分摊 25551 1.本期A工程期初未完施工成本为158 000元，本期已完工程预算成本为1 420 000元，期末未完施工预算成本为620 000元。计算未完工程实际成本，并根据本期已完工程预算成本进行工程结算。未完工程实际成本 = 期初未完施工成本 + 本期直接工程费用 + 本期间接费用 = 158 × 1 + （52 + 56 + 49） × （5 / 3）+（7 + 8 + 9） × （2 / 3）= 178 × （1 + 1 / 3）= 296（万元）借：工程施工——合同成本——A工程——直接材料费 （52+56+49）（5/3）=49.17万借：工程施工——合同成本——A工程——人工费 （7+8+9）(2/3)=16.67万借：工程施工——合同成本——A工程——机械使用费 （52+56+49）（2/3）=48.33万借：工程施工——合同成本——A工程——其他直接费用 （52+56+49）（1/3）=38.83万借：工程施工——合同成本——A工程——间接费用 （7+8+9）（1/3）=6.67万贷：原材料等 （52+56+49）（5/3）+（7+8+9）(2/3)+（52+56+49）（2/3）+（7+8+9）*(1/3)=296