（3）销售A高档化枚品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费4万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2 箱。_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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（3）销售A高档化枚品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费4万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2 箱。

84784957 | 提问时间：2023 10/28 10:04

朱飞飞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

消费税额=(60+4/1.13)×15%=9.53（万元）注意普通护肤品不缴纳消费税

2023 10/28 10:06

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销售A高档化枚品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费4万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2 箱。老师在这里计算消费税为什么不考虑包装物押金2万元

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1.某化妆品生产企业为地增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，2020年5月发生如下业务: 从某小规模纳税人员购进原材料一批，支付价款10万元，取得增值税普通发票:从某工业企业购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元;当月销售A高档化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元(单独记账)、包装费4万元;销售B普通护肤品10箱给某批发企业，收取含税金额175. 5万元:另由于与鑫发公司有长期合作关系地送鑫发公司B普通护肤品2箱。 1.计算化妆品生产企业应纳的增值税。 2.计算化妆品生产企业应纳的消费税。

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老师好想问这道题甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，不含税销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%；采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得不含税销售额380万元。销售B牌卷烟时，另收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费4万元。（2）将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月销售180箱，取得不含税销售额800万元。

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甲公司为增值税一般纳税人，本年9月生产白酒200箱，每箱净重30千克，取得含税销售额565000元，另收取包装物押金20000元，押金单独记账，货款和押金均收到。计算销售白酒收取的包装物押金应当并入当期销售额的金额和当期应缴纳消费税

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【例题14·单选题】卷烟批发企业甲2020年1月批发销售A牌卷烟300箱给卷烟批发企业乙，取得含税销售收入200万元；向零售专卖店批发B牌卷烟150箱，取得含税收入110万元；同时直接向个体烟摊零售B牌卷烟50箱，取得含税收入37万元。当月允许抵扣的进项税额为35万元。则甲企业当月应缴纳的增值税、消费税的合计（）万元。 A.43.7 B.41.7 C.24.23 D.12.86

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