计提工资包括了个人承担的社保，计入了公司费用，发放的时候应该冲减个人承担社保的费用，但并没有体现出冲减费用，这种情况可能是由于在计提社保时，没有将个人部分从工资中扣除，导致发放工资时没有冲减个人承担的社保费用1。 正确的处理方式应该是：在计提社保时，应该将个人部分从工资中扣除，然后计入公司费用，并在发放工资时将个人承担的社保费用冲减。例如，如果工资为5000元，其中个人承担的社保费用为500元，那么在计提社保时，应该将500元从工资中扣除，并计入公司费用，即借记管理费用500元，贷记应付职工薪酬500元；在发放工资时，应该将个人承担的社保费用冲减，即借记应付职工薪酬4500元（5000元-500元），贷记其他应付款-社保500元，库存现金4500元