收到去年汇算清缴退企业所得税。怎么写分录啊?
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84785027 | 提问时间:2023 10/23 10:19
同学,你好
如果退的是当年的
银行收到退回的所得税,银行存款增加,借记银行存款,相应的减计所得税费用,所得税费用的减少记入贷方。
借:银行存款
贷:所得税费用
如果退的是以前年度的
1. 收到退税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
2. 结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2023 10/23 10:20
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