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#税务师#
老师：特殊性税务处理的话，合并企业和被合并企业都是以原计税基础。但我记得，合并企业可以是原计税基础再加上已经分期确认所得的部分来增加他的计税基础，只要那部分已经交了税？
84785028 | 提问时间：2023 10/19 17:06
丽媛老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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你好，同学，正在解答请稍等
2023 10/19 17:14
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受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，注意不是等于原资产的计税基础，是以这个原计税基础乘以股权支付部分所占的比例，然后加上支付的非股权支付额计算。题干中1000×（1600÷1800）是股权支付部分的计税基础（按原计税基础确认），200是非股权支付部分的公允价值。甲企业取得资产的计税基础=1000×（1600÷1800）+200=1088.89（万元） 请问这个计算的时候为什么不用乘90%的比例？ 582
计税基础不是原计税基础吗？ 247
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。 A.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础 C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 390
企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理： （1）合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。 （2）被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。 （3）可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。 （4）被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税。 607
企业重组.适用特殊性税务处理.合并方以固定资产作对对价支付给被合并方.被合并方针对这项资产的计税基础是？相关文件依据是？ 580
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