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代扣社会保险费和住房公积金，为什么借：应付职工薪酬——基本工资 贷：应付职工薪酬——社会保险费/住房公积金
84785033 | 提问时间：2023 10/17 21:35
小锁老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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您好，是不理解这个科目还是啥
2023 10/17 21:35
6条追问解答 查看全部

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这样的分录对嘛？ 计提工资时： 借：费用， 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷： 住房公积金 借：住房公积金 应付职工薪酬-工资 贷：基本支出 其他应付款 支付社保： 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款 贷：零余额 837
老师，我们同事在代扣社保，公积金时按工资总额乘以比例，但在做分录时直接在应付职工薪酬-基本工资里扣除，即借:应付职工薪酬-基本工资，贷:应付职工薪酬-社保（养老保险+职业年金），应付职工薪酬-住房公积金。这样做可以吗？ 1186
这个分录为什么社会保险和公积金等不通过其他应付款核算，而是通过应付职工薪酬呢？ 1346
某事业单位20X2年发生如下经济业务: (1)计提当月职工薪酬共计797000元（560000+123000+78000+36000），其中包含职工基本工资560000元，绩效工资123000元，应从职工基本工资中代扣的社会保险费72000元和住房公积金33000元，代扣的社会保险费和住房公积金合计105000元（72000+33000），单位应为职工计算缴纳的社会保险费78000元和住房公积金36000元，单位按税法规定应从职工基本工资中代扣的职工个人所得税9800元。在当月职工薪酬中，社会保险费合计150000元（72000+78000），住房公积金合计69000元（33000+36000）。在当月职工薪酬总额797000元中，按照薪酬费用的归属，应当计入“业务活动费用”科目的金额为608000元，应当计入“单位管理费用”科目的金额为189000元。 (2)次月，通过财务直接支付的方 23968
单位从职工工资中代扣代缴的社会保险费、住房公积金，以及单位为职工计算缴纳的社会保险费、住房公积金都应通过()科目核算。 A.其他应收款 B.应付职工薪酬 C.财政拨款收入 D.其他应付款 612
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