甲公司为小规模纳税人，2022年2月向境外某单位支付咨询服务费20万元，该境外单位在境内未设立经营机构，甲公司，应该扣缴增值税
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84785036 | 提问时间：2023 10/14 16:11
20/1.06*6%
财税【20165】36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1 税率)×税率
所以，小规模纳税人代扣代缴境外咨询服务的增值税时，适用税率为6%。
2023 10/14 16:12
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