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本月计提的单位为职工缴纳的五险一金,也是税前可以扣除的吗?计提的工资、五险一金,怎么做会计分录
84785033 | 提问时间:2018 01/28 22:11
王雁鸣老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
您好,可以税前扣除的,分录如下, 1.计提工资 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——工资 2.计提社保,公积金(企业部分) 借:××费用(管理/销售等) 贷:应付职工薪酬——社保,公积金 3.次月发放工资时 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款——社保,公积金(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款或现金 4.上交杜保,公积金 借:应付职工薪酬——社保,公积金(企业部分) 其他应收款——社保,公积金(个人部分) 贷:银行存款或现金 5.上交个人所得税 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款或现金
2018 01/28 22:21
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