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#税务师#
2022年1月1日，A商贸公司向非金融机构B公司借款2800万元，约定年利率为7%(小于金融机构利率)。按照公司章程规定，A商贸公司股东张某应于4月1日出资400万元，张某7月1日投入400万元。A商贸公司2022年列支借款利息支出196万元，不考虑其他调整事项。请问： (1)企业所得税可税前扣除的利息支出是多少? =2800*7%*6/12+（2800-400）*7%*6/12=98+84=182万元 (2)A商贸公司为一般纳税人，利息支出取得6%税率的专票，可用于抵扣的进项税额是多少? =2800*7%=196*6%=11.76万元 利息支出182，可抵扣进项税额11.76 对吗？
84785018 | 提问时间：2023 10/10 20:48
廖君老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
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您好，对的，增值税的抵扣不考虑纳税调增部分，比如电信企业的手续费和佣金超过收入5%要调增，但进项一样可以抵。如果依法可进行抵扣的事项，那么，对已抵扣的进项税无需作调整处理。
2023 10/10 20:57

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（2013年）2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2 800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（　）万元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196 我的做法是：2800*7%*600/2800=42。理解是，可以扣除的是，实际已投资的本金 737
某借款利息每半年偿还一次， 年利率为6%, 则实际借款利率为（ ）。 A. 6% B. 6. 09% C. 12% D. 12. 24% 1376
24、A公司为建造一艘大型货船于2×18年1月1日借入专门借款1 200万元，年利率8%，同时占用的一般借款有如下两笔：2×18年1月1日取得长期借款1 000万元，借款期限3年，年利率6%，利息按年支付；2×18年6月1日发行面值2 000万元的债券，期限5年，票面利率8%，发行价格为2 100万元，实际利率6%，利息按年支付。2×18年1月1日开始动工兴建，2×18年资产支出情况如下：1月1日1 200万元，6月1日1 500万元，8月1日900万元，2×18年3月1日至6月30日因工程安全检查停工，7月1日恢复施工，当年该货船未达到预定使用状态。不考虑专门借款闲置资金收益，则A公司2×18年借款费用资本化金额为（ ）万元。 A171 答案A 解释：3月1日至6月30日因工程安全检查停工，属于正常中断，不暂停资本化。因此2×18年全年均属于资本化期间。专门借款利息资本化金额＝1 200×8%＝96（万元）； 所占用一般借款资本化率 ＝（1 000×6%＋2 100×6%×7/12）/（1 000＋2 100×7/12）＝6%，请问此处一般借款利率为何未考虑时间权重？ 701
某公司取得3000万元的贷款， 期限为6年， 年利率10%, 每年年初偿还等额本息， 则每年年初应支 付金额的计算正确的有( )。 A. 3000/[ (P/A, 10%, 5) +1] B. 3000/[ (P/A, 10%, 7) —l] C. 3000/[ (P/A, 10%, 6) / Cl+ 10%) ] D. 3000/[ (P/A, 10%, 6) X 0+10%) ] 1046
A公司建造一条生产线，预计工期为1.5年，从2×19年1月1日开始，当日支付承包商建设工程款为3000万元。9月30日，追加支付工程进度款为2000万元。A公司生产线建造工程占用借款包括：（1）2×18年12月1日借入的3年期专门借款4000万元，年利率为6%；（2）2×19年1月1日借入的2年期一般借款3000万元，年利率为7%。A公司将闲置的专门借款存入银行，年收益率为4.5%。不考虑其他因素，2×19年A公司建造该生产线应予以资本化的利息费用如何计算 338
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