A公司是品牌方公司,销售M产品,小明为A公司的合作总代理商拿货价99元,小红为小明的下级代理商拿货价为139元,小红销售M产品终端零售价为199元。即品牌方收到199元货款,A公司支付小红60元返利,支付小明40元返利。增值税税率13%,所得税税率25%
请写出此笔销售A公司会计、税务如何处理,如何规避税务风险?请写出小明及小红的税收筹划方案
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84785027 | 提问时间:2023 10/10 10:59
1.销售产品
A公司将M产品卖给小明,会计处理为:
借:应收账款 111.7
贷:主营业务收入 99
应交税费-应交增值税 12.7
A公司将M产品卖给小红,会计处理为:
借:应收账款 155.7
贷:主营业务收入 139
应交税费-应交增值税 16.7
1.支付返利
A公司支付给小明的返利,会计处理为:
借:销售费用 40
贷:银行存款 40
A公司支付给小红的返利,会计处理为:
借:销售费用 60
贷:银行存款 60
在税务处理上,A公司需要确认销售额并计算增值税,同时,返利的支出可以作为公司的费用抵减所得税。具体如下:
● 销售额确认:销售额为销售价款加上税款,即99+12.7=111.7元和139+16.7=155.7元。
● 增值税计算:增值税为销售额乘以税率,即12.7元和16.7元。
● 所得税计算:由于返利的支出作为公司的费用,可以抵减所得税。所以,所得税为(99-40) × 25%=(139-60) × 25%= 24.25元。其次,为了规避税务风险,A公司可以采取以下措施:
● 合理定价:A公司应该合理定价以防止价格过高或过低引起的税务质疑。定价应该基于市场情况和成本效益原则。
● 合规发票管理:A公司应该确保所有的交易都开具合规的发票,以防止出现发票缺失或虚假发票等问题。此外,公司应该确保所有发票的抬头、金额等信息准确无误。
● 合理税务筹划:A公司应该合理规划其生产和销售流程以降低税负。例如,公司可以考虑采用合理的营销策略、分摊成本等方式来减少税务支出。
● 及时报税:A公司应该及时申报所有应纳税收入,以防止因延迟报税而产生的滞纳金和罚款。此外,公司应该积极配合税务机关的检查和审计。
2023 10/10 11:09
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