请问郭老师,其中有三个人交个税是我公司承担150元,然后还有300元是扣他们个人工资的,然后交税时,一共交了450元,这个分录如何做呢?
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84784963 | 提问时间:2023 10/09 16:48
1.当公司承担150元的税款时,这笔款项应作为公司的费用记入管理费用或营业费用。会计分录如下:
借:管理费用/营业费用 150
贷:银行存款/现金 150
1.当从员工的工资中扣除了300元的税款,实际上这笔款项是员工应该承担的部分,所以应记入其他应收款。会计分录如下:
借:应付职工薪酬 300
贷:其他应收款 300
在员工交税时,如果总共交了450元,那么公司需要承担的剩余部分为450-300=150元。这笔款项应记入应交税费。会计分录如下:
借:应交税费 150
贷:银行存款/现金 150
同时,原来记入其他应收款的300元现在应该冲销,会计分录如下:
借:银行存款/现金 300
贷:其他应收款 300
最后,将公司承担的税费和员工交的税费进行对比,如果公司承担的税费比员工交的税费多,那么应该将其记入管理费用/营业费用,会计分录如下:
借:管理费用/营业费用 (公司承担的税费-员工交的税费)
贷:银行存款/现金 (公司承担的税费-员工交的税费)
2023 10/09 16:50
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