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#税务师#
老师，自用办公楼对外出租，账面2100，公允2250，公允变动150转其他综合收益，但是后面的其他综合收益112.5 递延所得税负债37.5这两笔不理解？ 借 投房-成本2250 累计折旧900 贷固定资产3000 其他综合收益112.5 递延所得税负债37.5
84784975 | 提问时间：2023 10/06 10:18
小锁老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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是这样的 因为 有一个变动150  ，这个需要计算递延 也就是 150*25%=37.5  其他综合收益，就是剩下的75%
2023 10/06 10:19
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老师好，12月31日账面价值2100万元，折旧900万的自用办公楼转为投资性房地产，公允价值2250万元。所得税率25%。借：投资性房地产—成本 2250 累计折旧900 贷：固定资产3000 其他综合收益150 确认递延所得税负债：借:所得税费用 150*25%=37.5 贷：递延所得税负债37.5，后面这个暂时性差异分录对吗？ 55
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