玉米账面成本没有抵扣运费的进项吗？为什么运费不要÷（1-9%），而是直接×9%?难道运费抵扣的进项税不需要转出吗?运费需要算进玉米的账面成本吗?_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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玉米账面成本没有抵扣运费的进项吗？为什么运费不要÷（1-9%），而是直接×9%?难道运费抵扣的进项税不需要转出吗?运费需要算进玉米的账面成本吗?

84784979 | 提问时间：2023 09/26 21:38

廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

您好，农产品的计算如下，成本=买价-买价*9%，现在已知成本倒算买价，买价=成本/（1-9%），进项税是买价*9%=成本/（1-9%）农产品在销售时才算进项抵扣进项税，税和价款全部计入成本。运费是单独的，拿到发票的未税和税额为入账，根本不用计算，运算算成玉米成本也不用倒算进项税

2023 09/26 21:53

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请问，上月向农民收购用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本3740元（含运费100元），已抵扣进项税额，是用（账面成本-运费）/（1-9%）×9% 这个，当期因管理不善丢失上月一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1800元），已抵扣进项税额，是用（20000-1800）×13%，为什么第一个要除以（1-9%）

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上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善而霉烂，账面成本3740元(含运费100元)，已抵扣进项税额。进项税额转出是3640÷(1-9%)×9%+100×9% 因管理不善丢失上月从一般纳税人购入的包装物一批，账面成本20000元，含运费1800，已抵扣进项税额。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一样，为什么这里不用除以1-13%了呢，谢谢老师

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向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因管理不善霉烂，账面成本3740元（含运费100元），已抵扣进项税额。进项税额转出=（3740-100）/（1-9%）*9%+100*9% 矛盾就是，因管路不善从一般纳税人处购入一批包装物丢失，账面成本20000元（含运费1800元）。进项税额转出为啥是=（20000-1800）*13%+1800*9% 为什么不是（20000-1800）\\（1-13%）

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老师好，题目是这样的某食品加工企业因保管不善使上月收购的玉米渣霉烂，账面成本3740元（含运费100元），已抵扣进项税额，请计算转出的进项税额答案是：（3740-100）/（1-9%）*9%+100*9% 我想问那100元的运费为什么不用除以税率呢

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老师，请问这个题目是怎么理解？为何玉米和运费进项税分别是这么算的，账面成本不都是不含税的吗？

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