购货方已认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票，购货方的账务处理如下： ● 借：原材料/库存商品（红字） 、应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字），贷：应付账款（红字）。 购货方收到销售方开具的红字发票，需要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减，借：银行存款/应收账款 负数或红字、贷：主营业务收入 负数或红字、贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 负数或红字