某生产企业为增值税一般纳税人,2021年有关经营情况和纳税情况如下:(1)销售收入230万元,销售成本100万元;税金及附加20万元。(2)投资收益共计100万,其中50万为国债持有到期的利息收入。(3)销售费用60元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元财务费用5万元计算2021年该企业应缴纳的所得税金额?
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#实务#
84785034 | 提问时间:2023 09/19 11:23
我们可以先计算该企业的利润总额,再根据税法规定进行纳税调整,最后计算应缴纳的所得税金额 已知销售收入为:230万元 已知销售成本为:100万元 已知税金及附加为:20万元 根据利润总额 = 销售收入 - 销售成本 - 税金及附加,可计算利润总额: 230 - 100 - 20 = 110万元 已知投资收益为:100万元 其中,国债利息收入为:50万元,应从利润总额中扣除 110 + 50 - 50 = 110万元 已知销售费用为:60万元 其中广告费为:5万元,业务宣传费为:34.5万元,应从利润总额中扣除
1.5 - 5 - 34.5 = 70.5万元 已知管理费用为:40万元 其中业务招待费为:5.5万元,应按照规定进行纳税调整。调整如下: 业务招待费调整 = 5.5 - 0.09166666666666666 × 60 = 0万元 已知财务费用为:5万元 利润总额 = 利润总额 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 -34.5 - 60 - 40 - 5 = -34.5万元 已知所得税税率为:25% 根据应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整,可计算应纳税所得额: -34.5 + 0 = -34.5万元 根据应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 税率,可计算应缴纳的所得税金额: -34.5 times 25% = -8.625−34.5×25%=−8.625万元 所以,2021年该企业应缴纳的所得税金额为-8.625万元。
2023 09/19 11:24
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