题目：甲公司以提供生活服务为主，2022年适用进项税额加计抵减政策。已知其2月销项税额23.8万元，简易计税应纳税额3万元，当期可以抵扣的进项税额为20万元，上期末加计抵减余额1万元。则该公司2月应纳税额是（ ）万元。
答案:
当期计提加计抵减额＝20×15%＝3（万元），
当期可抵减加计抵减额＝1＋3＝4（万元）。
当期一般计税抵减前应纳税额＝23.8－20＝3.8（万元）。
则当期应纳税额＝3.8－3.8＋3＝3（万元）。
提问
为何不可以：23.8+3）-20-（20*15%+1）=2.8 ？
问题已解决
所属话题：
#税务师#
84785024 | 提问时间：2023 09/13 11:29
我们可以先计算当期加计抵减额，再计算当期应纳税额。 已知2月销项税额为：23.8万元 已知2月简易计税应纳税额为：3万元 已知当期可以抵扣的进项税额为：20万元 已知上期末加计抵减余额为：1万元 根据当期计提加计抵减额 = 当期可抵扣进项税额 × 加计抵减比例，可计算当期计提加计抵减额： 20 times 15% = 320×15%=3万元 根据当期可抵减加计抵减额 = 上期末加计抵减余额 + 当期计提加计抵减额，可计算当期可抵减加计抵减额： 1 + 3 = 4万元 根据当期一般计税抵减前应纳税额 = 当期销项税额 - 当期可抵扣进项税额，可计算当期一般计税抵减前应纳税额：
1.8 - 20 = 3.8万元 根据当期应纳税额 = 当期一般计税抵减前应纳税额 - 当期可抵减加计抵减额，可计算当期应纳税额：
2.8 - 4 = -0.2万元 所以，该公司2月应纳税额是-0.2万元。
2023 09/13 11:30
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