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#实务#
会员办卡充值额是记主营业务收入还是预收账款呢，因为涉及到需要核销和或退款。
84784996 | 提问时间：2023 09/12 09:09
向阳老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师
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您好，同学，请稍等下
2023 09/12 09:10
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问会员卡中设制个虚拟充值部分，再把这虚拟充值部分转赠送给会员消费会计分录如下对吗？ 解：1 虚拟充值： 借 ：其他应收账款----钻石会员充值 50000元 贷：预收账款---钻石会员充值 50000元 虚拟充值转赠送会员充值卡 借：预收账款---钻石会员充值 50000元 贷：预收账款---普通会员充值 50000元 会员充值卡收到转赠充值消费 借：预收账款---普通会员充值 50000元 贷：主营业务收入 50000元 借：销售费用：50000元 贷：借 ：其他应收账款----钻石会员充值 50000元 解：2 虚拟充值转赠送会员充值卡 借：销售费用--促销费 50000元 贷：预收账款---普通会员充值 50000元 会员充值卡收到转赠充值消费 借：预收账款-- 86
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会员卡充值，之前会计用两个科目 充值时记预收账款-会员卡-充值，消费时记预收账款-会员卡-消费 我现在接手可不可以直接只用 预收账款-会员卡 这个科目，充值时记贷方，消费时记借方 788
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