在调应纳税所得额时，题目里无形资产税法规定的加计扣除的费用和资产都要减去吗？比如利润是500，无形资产研究费用100，税费规定可以扣175%，形成资本化部分是200，税费规定可以扣175%。那应纳税所得额是500-75-150=275，对吗_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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在调应纳税所得额时，题目里无形资产税法规定的加计扣除的费用和资产都要减去吗？比如利润是500，无形资产研究费用100，税费规定可以扣175%，形成资本化部分是200，税费规定可以扣175%。那应纳税所得额是500-75-150=275，对吗

84784968 | 提问时间：2023 09/09 10:03

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，研发费用是直接按照100*75%扣除，资本化形成无形资产的要计算摊销乘以75%加计扣除胡

2023 09/09 10:03

4条追问解答查看全部

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无形资产费用化税法规定加计扣减75%，资本化按175%摊销，题中费用化200万，资本化600，算应纳税所得额时怎样调。也形成暂时性差异吗？

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老师，2023发生研究开发310万，其中研究阶段支出60万元，开发阶段符合资本化条件的支出250万元，研发活动所形成的无形资产至2023年末尚未达到预定用途，税法规定，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年实现会计利润1000万，判断一下形成的暂时性差异，及应纳税所得额

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