无形资产费用化税法规定加计扣减75%，资本化按175%摊销，题中费用化200万，资本化600，算应纳税所得额时怎样调。也形成暂时性差异吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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无形资产费用化税法规定加计扣减75%，资本化按175%摊销，题中费用化200万，资本化600，算应纳税所得额时怎样调。也形成暂时性差异吗？

84784959 | 提问时间：2022 08/02 22:11

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，是的，形成的是暂时性差异的

2022 08/02 22:11

4条追问解答查看全部

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资料二，不是很理解，为什么只有资本化费用才形成暂时性差异，费用化部分不是也按照75%加计扣除吗？第二点不了解，计算应纳税所得额时，资本化的部分不减去250×75%？

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无形资产费用化和形成资产那部分，和税法规定不一样。比如会计法计算是资本化部分100，当年可摊销10.费用化40.税法规格可以加计扣除。税法的资本化部分摊销是17.5，费用化是70，费用化和资本化都是形成可抵扣暂时性差异？但是不确认递延所得税资产是吗？

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为什么开发支出光算资本化的加计扣除175%？那费用化的75%为什么不用算？

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老师，这个研发阶段形成费用化的不应该是加计扣除75%吗？为什么这里要按加计扣除175% 不是形成了无形资产的才按175%扣除吗？这里并没有形成无形资产，只是这部分要费用化

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费用化支出，在发生当年，会计角度和税法角度，直接进费用200+200*75%，不存在差异资本化支出：研发产品，在会计角度需要在研发完成的年度才能使用175%即本年可抵扣300，税法角度是今年发资本化支出金额175%，即300*175%，形成可抵扣暂时性差异，但是为什么不确认递延所得税资产？

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