国家罚款的滞纳金200税法不让扣，计税基础就和账面价值相同，会计口径费用是200，计税基础是200-0=200不形成永久性差异和暂时性差异，但是调应纳税所得额调增，是吗？这块我晕
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#中级职称#
84784968 | 提问时间：2023 09/08 12:18
企业的其他负债项目,如企业应交的罚款和滞纳金等,在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不得税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值。
2023 09/08 12:26
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