2020年3月1日，甲公司发现2018年12月1日购入的办公楼一直未提取折旧。办公楼购入时取得增值税专用发票注明的价款为65 000万元，增值税税额为5850万元。甲公司预计该办公楼可以使用40年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。老师这个为啥不确认递延所得税费用的事？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2020年3月1日，甲公司发现2018年12月1日购入的办公楼一直未提取折旧。办公楼购入时取得增值税专用发票注明的价款为65 000万元，增值税税额为5850万元。甲公司预计该办公楼可以使用40年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。老师这个为啥不确认递延所得税费用的事？

84785025 | 提问时间：2023 09/07 19:11

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，题目没说税务口径多少年折旧

2023 09/07 19:17

3条追问解答查看全部

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老师，麻烦帮我看一下这题甲公司 2020 年 7 月 10 日出售一栋厂房，取得处置价款 5000 万元（不含增值税），增值税税额为 450 万元。该厂房于 2013 年 1 月 1 日购入，入账成本为 3500 万元，预计使用年限为 20 年，预计净残值率为 5%，采用年限平均法计提折旧。出售过程中未发生其他费用，不考虑其他因素这题折旧怎么算的？

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甲公司2013年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3 000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2016年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。此题的固定资产折旧日期是2016.6.30不是应该只算5个月么？剩下的7个月为投资性房地产折旧？答案为何是半年为固定资产折旧，半年为投资性房地产折旧？

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甲公司2×14年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为4000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。因公司迁址，2×17年6月30日甲公司与乙公司签订经营租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金600万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为3900万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。相关分录怎么写

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甲公司2021年启动建造一栋厂房和安装生产设备（该生产设备购入价款为1000万元）。至2021年8月31日累计发生厂房工程支出200万元，设备安装支出600万元，领用本企业购置的工程物资24万元，该工程当日达到预定可使用状态。厂房的预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧；设备的预计使用年限为5年，预计净残值率为20%，按照年限平均法计提折旧。则甲公司2021年该设备的折旧金额为（）万元。

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甲公司因迁址，2013年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将一栋办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁2年，年租金150万元，每半年支付一次。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2 800万元。上述办公楼为2010年12月31日购入，实际取得成本为3 000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2013年12月31日，该办公楼的公允价值为2 200万元。分录怎么写

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