企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产核算,产生的是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异啊,为什么啊?
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84785034 | 提问时间:2023 09/02 11:39
会有暂时性差异,可能是应纳税差异,也可能是可抵扣差异。对应确认递延所得税资产或负债。
如,无形资产原值100万,期末计提减值15万,账面价值=85万。其计税基础是扣除税法摊销后的结果,如果计税基础=90万,则产生了可抵扣暂时性差异;如果计税基础=80万,则产生应纳税暂时性差异。
2023 09/02 11:41
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