甲公司系增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积，甲公司2×21年所得税汇算清缴于2×22年2月20日完成，2×21年财务报告批准报出日为2×22年3月15日，其中，两个时间的作用各是什么？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司系增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积，甲公司2×21年所得税汇算清缴于2×22年2月20日完成，2×21年财务报告批准报出日为2×22年3月15日，其中，两个时间的作用各是什么？

84784959 | 提问时间：2023 08/28 14:04

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，是说这个2月20日和3月15日这俩吗

2023 08/28 14:04

6条追问解答查看全部

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10.甲公司2×21年6月6日购入一批库存商品，成本为300万元。2※21年12月31日，该批库荐商品尚未对外出售，其可变现净值为260万元。2x22年甲公司将该批商品全部对外出售。甲公司2×21年和2×22年度的利润总额分别为3000万元和3500万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，且以后期间不会改变。不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（ )。 2×21年12月31日甲公司应确认递延所得税资产10万元 B2×21年度甲公司应确认应交所得税760万元、C.2×22年度甲公司应确认应交所得税875万元

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2×21年12月31日，甲公司对一-起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2×22年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至2×22年3月31日甲公司未实际支付该款项。甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2×21年年度财务报告批准报出日为2×22年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2×21年12月31日资产负债表“ 未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。请问老师这题怎么做呢？

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甲公司2×21年度财务报告于2×22年3月31日经董事会批准对外报出。甲公司2×21年度所得税汇算清缴于2×22年4月30日完成。资料四：3月5日，甲公司发现2×21年度漏记某项生产设备折旧费用120万元，金额较大。至2×21年12月31日，该生产设备生产的产品已完工，但未对外销售。老师，这个是属于日后调整事项，但是答案里的分录我不太理解。答案是：借：库存商品 120 贷：累计折旧 120 为什么没有这一步？税不用调整吗？借：应交税费——应交所得税 30 贷：以前年度损益调整 30

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A公司2012年11月25日销售一批甲商品给B公司，取得收入2400000元（不含增值税），并结转成本2000000元。2012年12月31日，该笔货款尚未收到，A公司未对该应收账款计提坏账准备。2013年2月18日，由于产品质量问题，本批货物被全部退回。A公司2013年2月25日完成2012年所得税汇算清缴。A公司适用的增值税税率为17%。A公司2012年度财务报告批准报出日是2013年3月31日，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配。要求：编制调整分录

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甲公司2×21年度所得税汇算清缴于2×22年4月30日完成，甲公司2×21年度财务报告于2×22年3月31日经董事会批准对外报出。资料一：3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2×21年12月31日资产负债表相关项目。老师，请问这个资料一属于资产负债表日后调整事项还是非调整事项啊？为什么啊？

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