老师,实际控制人违规占用资金后来又还了,注册会计师认为无内控缺陷,和内部员工偷盗财产又还了答案不一样吗,怎么一个是归还了不代表无缺陷,一个是表明有内控缺陷呢
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84784964 | 提问时间:2023 08/25 11:05
你好,
内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制,或现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现预期的控制目标。
运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行,或执行人员没有获得必要授权或缺乏胜任能力,无法有效地实施内部控制。
内部控制存在的缺陷,按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员(如审计委员会或类似机构)关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。
违规占用资金,是工资制度不严谨,而员工偷盗财产就是内控缺陷。
2023 08/25 11:19
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