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#税务#
我这是进出口贸易公司,收到可退税的进项发票,应该怎么作账务处理
84784998 | 提问时间:2023 08/25 09:43
易 老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
外贸企业出口退税会计分录 1.购进出口货物时,取得增值税专用发票: 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款 2.确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 3.结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 4.根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本: 借:主营业务成本(征退税差额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税转出) 5.货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额: 借:应收出口退税款(增值税) 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 6.收到出口退税款: 借:银行存款 贷:应收出口退税款(增值税)
2023 08/25 09:47
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