请问老师，这个确认的递延所得税资产为啥是100?而不是（18-10）x2×100×0.25?_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问老师，这个确认的递延所得税资产为啥是100?而不是（18-10）x2×100×0.25?

84785035 | 提问时间：2023 08/24 12:31

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，图片部分信息被挡住，看不到

2023 08/24 12:40

7条追问解答查看全部

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③2x23年12月31日累计确认管理费用和资本公积金额＝(100-5-2)x10x6=5580（万元）。2x23年确认管理费用和资本公积金额＝5580-1800-1880=1900（万元）。2x23年12月31日可抵扣暂时性差异余额＝(100-5-2)x10x(15-6)= 8370（万元）。2x23年12 月 31 日应确认递延所得税资产余额＝8370x25%=2092.5（元）,2x23年应确认递延所得税资产发生额＝2092.5-920=1172.5（万元），其中对应"资本公积﹣﹣其他资本公积"金额＝(8370-5580)x25%=697.5（万元），对应"所得税费用"金额＝1172.5-697.5=475（万元），或＝5580x25%-920=475（万元）。借：递延所得税资产1172.5 贷：所得税费用475资本公积其他资本公积697.5，我的疑问:这个分录怎么解释？考的什么知识点

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