老师,专门借款计算资本化的利息思路是什么,每次跟一般借款那个混淆在一起,同样都是有分段的资产支出,可是就是不知道资本化应该如何计算
20×6年3月5日,甲公司开工建设一栋办公大楼,工期预计为1.5年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金,甲公司于20×7年1月1日向银行专门借款5 000万元,借款期限为2年。年利率为7%(与实际利率相同)。借款利息按年支付,20×7年4月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日。甲公司使用专门借款分别支付工程进度款2 000万元、1 500万元、1 500万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财,共获得理财收益60万元。办公大楼于20×7年10月1日完工,达到预计可使用状态。不考虑其他因素,甲公司20×7年度应预计资本化的利息金额是()。
这题目看了就只知道专门借款利息350,然后那些工程进度不知道有什么用,收益知道得减去,其他都不会
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84785000 | 提问时间:2023 08/23 16:56
你好
专门借款,顾名思义就是为了建造厂房而专门借入的借款,而一般借款是平时资金需要就会有的借款,所以,就有了二者计算利息的区别。
专门借款只要符合资本化条件,其利息就要按照借款的总金额*利率,计算资本化利息。因为专门借款是只为了厂房而借的,所以要用借款总额去计算利息。而专门借款的支付进度,是用来计算有多少闲置资金的,也就是计算闲置收益的。比如总的借5000万,第一期付出去2000万,那就还剩3000万的闲置资金。
而一般借款才涉及到占用多少的问题,才要考虑总的工程建造支出,占用了多少一般借款。
本题中,10月1日就完工了,所以资本化期间只有1-9,共9个月。
资本化利息=5000*7%*9/12-60=202.50
2023 08/23 17:07
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