勤奋努力的学员您好！ 1存在重大不确定并不一定就存在特别风险，还需要做程序确定。 3已经记录的金额有差异就需要先查清楚，没有调查就不能下结论有没有问题。如果确定是错报，需要跟明显微小错报临界值比较看需要不需要累积了更正，而不是跟实际执行重要性比较 4应该先差清楚是不是由于系统性的或者舞弊，如果是，再查多少都没用。不能直接发现偏差就去替代