其他债权投资的账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债。老师请问这个如何理解是确认递延所得税负债而不是资产？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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其他债权投资的账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债。老师请问这个如何理解是确认递延所得税负债而不是资产？

84784964 | 提问时间：2023 08/10 17:29

王晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

同学您好比如其他债权投资取得时1000，公允价值上涨200，账面是1200，而计税基础1000，资产账面大于计税基础，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。公允价值上升未来才交税，所以是递延负债。

2023 08/10 17:30

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