月末，确认收入，结转成本时差额计入工程施工-合同毛利，导致工程施工和工程结算金额相等，那这工程施工和工程结算在资产负债表中怎么填_建筑_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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月末，确认收入，结转成本时差额计入工程施工-合同毛利，导致工程施工和工程结算金额相等，那这工程施工和工程结算在资产负债表中怎么填

84784984 | 提问时间：2023 08/07 16:41

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，工程施工和工程结算直接对冲填写零就行

2023 08/07 16:44

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郭老师借主营业务成本工程施工合同毛利贷主营业务收入借工程结算贷工程施工合同毛利工程施工合同成本第一个分录是确定收入、成本、毛利时？第二个分录是工程完工时工程结算和工程施工-合同毛利-合同成本对冲？像我之前问的月末结转收入成本毛利时借主营业务成本9万（人工费即工程施工-人工费，这里的金额直接计入，不需要借主营业务成本和工程施工-人工费科目结转？），工程施工-合同毛利6万贷主营业务收入15（工程结算科目金额）

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老师，工程结算和工程施工对冲时分录借：工程结算贷：工程施工-合同成本工程施工-合同毛利对吗？

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工程施工-合同成本科目和工程结算科目，还有合同毛利科目，每月月末是怎么结转的，是月末都没有余额吗？

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确认本月工程施工成本：如果本月实际发生的工程施工成本为258000元，并且之前已经记录在“工程施工-合同成本-xx项目”科目中，则无需再做此步骤的分录。工结算并开票时确认收入：借：应收账款 305,807.29 贷：工程结算 305,807.29 同时，按照完工百分比法或其他确认收入的原则，结转相应的合同成本至主营业务成本：借：主营业务成本—工程施工-合同成本-xx项目 258,000 （假设该金额是与已结算部分对应的合同成本）贷：工程施工—合同成本-xx项目 258,000 计算并确认合同毛利：工程结算与相应合同成本之间的差额即为本期确认的合同毛利。假设按已结算金额直接计算毛利（实际情况可能需要根据完工进度等比例分配成本），则：合同毛利 = 工程结算 - 主营业务成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利：借：主营业务收入—工程结算 47,807.29 贷：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29) 老师那我这个合同毛利后面再怎么结转？

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老师好，借：工程结算贷：工程施工-合同成本工程施工-合同毛利这个分录是在完工结算时使用。那么，借：主营业务成本贷：工程施工-合同毛利，主营业务收入这比分录是在什么时候用？

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