郭老师借主营业务成本工程施工合同毛利贷主营业务收入借工程结算贷工程施工合同毛利工程施工合同成本第一个分录是确定收入、成本、毛利时？第二个分录是工程完工时工程结算和工程施工-合同毛利-合同成本对冲？像我之前问的月末结转收入成本毛利时借主营业务成本9万（人工费即工程施工-人工费，这里的金额直接计入，不需要借主营业务成本和工程施工-人工费科目结转？），工程施工-合同毛利6万贷主营业务收入15（工程结算科目金额）_建筑_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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郭老师借主营业务成本工程施工合同毛利贷主营业务收入借工程结算贷工程施工合同毛利工程施工合同成本第一个分录是确定收入、成本、毛利时？第二个分录是工程完工时工程结算和工程施工-合同毛利-合同成本对冲？像我之前问的月末结转收入成本毛利时借主营业务成本9万（人工费即工程施工-人工费，这里的金额直接计入，不需要借主营业务成本和工程施工-人工费科目结转？），工程施工-合同毛利6万贷主营业务收入15（工程结算科目金额）

84784950 | 提问时间：2021 11/18 15:31

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

第一个分录是确定收入、成本、毛利时？是的第二个分录是工程完工时工程结算和工程施工-合同毛利-合同成本对冲？是的

2021 11/18 15:53

8条追问解答查看全部

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老师好，借：工程结算贷：工程施工-合同成本工程施工-合同毛利这个分录是在完工结算时使用。那么，借：主营业务成本贷：工程施工-合同毛利，主营业务收入这比分录是在什么时候用？

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借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入借：工程结算贷：工程施工-合同成本工程施工-合同毛利第一个分录怎么没结转到本年利润里？第一个分录中合同毛利指什么？第二个分录中合同毛利又指什么？还有就是工程施工-合同毛利、工程施工-合同成本、工程结算、这些科目到底怎么用，麻烦具体说一下，要不然真的听不懂

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你好工程做完工:借工程结算贷工程施工合同成本贷工程施工合同毛利主营业务收入（借方负数或者贷方正数）这样可以吗还是要这样:借工程施工合同毛利借主营业务成本贷主营业务收入然后再借:工程结算贷:工程施工合同成本贷工程施工合同毛利

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老师建筑企业，最后对冲，借:工程结算贷:工程施工-合同成本 -合同毛利还是借:工程结算贷:工程施工-合同成本

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确认本月工程施工成本：如果本月实际发生的工程施工成本为258000元，并且之前已经记录在“工程施工-合同成本-xx项目”科目中，则无需再做此步骤的分录。工结算并开票时确认收入：借：应收账款 305,807.29 贷：工程结算 305,807.29 同时，按照完工百分比法或其他确认收入的原则，结转相应的合同成本至主营业务成本：借：主营业务成本—工程施工-合同成本-xx项目 258,000 （假设该金额是与已结算部分对应的合同成本）贷：工程施工—合同成本-xx项目 258,000 计算并确认合同毛利：工程结算与相应合同成本之间的差额即为本期确认的合同毛利。假设按已结算金额直接计算毛利（实际情况可能需要根据完工进度等比例分配成本），则：合同毛利 = 工程结算 - 主营业务成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利：借：主营业务收入—工程结算 47,807.29 贷：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29) 老师那我这个合同毛利后面再怎么结转？

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