建筑业怎么确认收入和预收的分录怎么写
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#税务#
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84785045 | 提问时间:2023 07/21 16:02
同学,你好
1、发生成本的分录
借:工程施工-合同成本
贷:应付职工薪酬、原材料等
2、结算款项的分录
借:应收账款
贷:工程结算
3、提前预收工程款的分录
借:银行存款
贷:应收账款/预收账款
应交税费-增值税-销项税额
4、确认收入和成本的分录
借:主营业务成本
工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入
5、在项目所在地国税局预缴增值税的账务处理:
借:应交税费——预缴增值税
贷:银行存款
6、同时预缴附加税费
借:应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育附加
应交税费——水利建设基金
贷:银行存款
7、月未结转增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预缴增值税
8、月末结转工程施工成本:
借:工程结算
贷:工程施工——合同成本
-----合同毛利
2023 07/21 16:03
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