你好， 一、小规模餐饮业怎么做账 餐饮业主要涉及到会计核算主要房租、水电、人员工资还有菜品材料等等，具体核算科目为： 1、公司筹建期间所发生的房租、工资等费用，执行小企业会计制度的，应全部记入“长期待摊费用”科目。 2、营业期间，对于发生的水电费，可以在“营业费用—水电费”列支。对于员工工资，在“营业费用—工资”科目列支。 3、餐饮业对采购的菜品、大米、油盐、烟酒，先填写入库单，由稽核人员核查其数量后做入仓处理。而对于新鲜的菜，肉，鱼等易坏食材做出仓处理，将这些 物料统一通过“原材料”科目核算。 二、　餐饮业会计怎么做分录 1、平时记收入(分类：菜品、酒水、香烟等)，费用分部门记即可，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，涉及分录处理如下： 借：原材料 　   贷：现金（或银行存款） 3、按制作间领料出库单入账： 借：营业成本 　　贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，按盘点表入账： 借：营业成本（红字） 　　贷：原材料（红字） 5、结转成本： 借：本年利润 　　贷：营业成本 餐饮企业增值税一般纳税人账务处理： 一、做好进项发票管理 增值税的特点就是可以抵扣，因此进项发票对于一般纳税人的重要性就不言而喻了。餐饮行业进项发票种类可能有： 1.增值税专用发票; 2.农副产品销售发票(增值税普通发票); 3.农副产品收购发票; 4.海关完税凭证。 餐饮企业在采购时，应极可能选择可以取得进项发票的渠道。一般来讲，能够开具增值税专用发票和农副产品销售发票的，都是比较大型的或正规的，要么是工厂，要么是经销商，要么是农副产品生产销售合作社等。选择大型或正规的渠道，对于餐饮行业的食品安全也是有保障的。 餐饮行业也可能直接向农产品生产者(农户)收购。营改增后，餐饮行业可以向国税部门申请领取农副产品收购发票。在收购农副产品时由餐饮企业自行开具。对于农副产品收购发票各地管理都比较严格，对于农夫资格、产品范围等有较严格限制，餐饮行业企业初次领取使用时需要特别注意。 二、改变一些业务模式 有些餐饮行业对于生鲜食品可能是从大型批发市场采购，由于各种原因可能无法取得农副产品销售发票或增值税专用发票，限制了进项抵扣。 为解决该问题，可以充分农副产品销售发票(普通发票)也可以抵扣的这一点。可以将企业的采购部门独立出去，成立个体工商户或合伙企业(以下简称采购企业)。该类企业不征收企业所得税，个人所得税可以核定征收。 由采购企业去批发市场采购然后销售给餐饮企业，采购企业开具农副产品销售发票，餐饮企业凭发票申请抵扣。采购企业需要控制销售额，保持为小规模纳税人。采购企业缴纳3%的增值税，餐饮企业则可以申请抵扣13%。 三、转变营业税模式下的旧思维 营业税模式下，一些企业在采购付款中经常出现现金付款、第三方付款等情况，因为营业税没有“三流合一”的要求。虽然“三流合一”有争议，但是基层国税机关还是很看重“三流合一”的，为了减少不必要的麻烦最好做到“三流合一”。 四、增值税进项核算的注意事项 餐饮行业可以抵扣的进项发票较多，最好按照不同税率或扣除率分项目进项核算。 1.增值税专用发票和海关完税凭证的抵扣 餐饮行业可能取得增值税专用发票税率有17%、13%、11%、6%和5%。 2.农副产品收购发票和销售发票的抵扣 农副产品收购发票和销售发票可以按照票面金额乘以13%作为进项抵扣。虽然都是13%，但是与专用发票的13%计算方式不一样。比如同样是买价金额(含税)10000元的发票： 专用发票可以抵扣进项税额=10000*13%/(1+13%)=1150.44元 收购发票或销售发票可以抵扣的进项税额=10000*13%=1300元 3.进项税额的转出 一般的餐饮行业对员工都是要包吃的。员工吃饭也是要消耗原材料的，员工吃饭无论属于个人消费还是集体福利，或者说是无偿提供的餐饮服务，该部分都是不能抵扣，因此应做进项转出。对于员工吃饭消耗的原材料要确定合理地原材料成本及进项税额。至于什么叫合理，没有标准答案，能说服税务局的就算合理。 五、增值税销项核算的注意事项 由于餐饮服务和食品外卖适应的税率不一致，税法要求必须分开核算，否则按照高税率计算。由于税率差异较大，可能很多企业都想往低税率的餐饮服务上靠，但是企业也要注意税务风险。比如餐饮企业有外卖窗口或在网上进行外卖销售，但是却没有申报外卖的，肯定是容易出事。有些餐饮行业要划分现场消费或打包带走，确实不好划分，但是需要掌握一个度，做到税务局基本相信你申报的外卖可能差不多吧。 小规模纳税人是指年销售额不超过500万元（含）的纳税人，其报税流程相对简单。下面是小规模纳税人申报步骤： 第一步：登陆税务局网站 小规模纳税人可以登陆税务局官网，在网上办税系统中进行相关操作。也可以去当地税务局办税服务厅，领取申报表格并填写。 第二步：填写申报表格 填写申报表格需要填写纳税人基本信息，所得项目明细等内容。根据不同的纳税人情况，需要填写的表格也有所不同。 第三步：签字确认 填写完申报表格后，需要在表格底部签字确认，并注明填写日期。 第四步：缴纳税款 小规模纳税人申报后，需要按期向税务部门缴纳应缴纳的税款。可以通过网上银行、线下银行柜台等方式进行缴纳。 小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作按照网站上的指示流程就可以完成申报缴税。以上就是小规模纳税人申报步骤的简要介绍。需要注意的是，每个地区的具体申报流程可能有所不同，具体操作以当地税务部门的要求为准。 一般纳税人国税每月都要申报纳税，不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税;每月的1-15号是申报纳税的时间，申报上月税金;申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金，之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴;2.增值税申报抄税：一般纳税人每月报税之前首先要抄税，抄税很简单，电脑上插入IC卡，进入【防伪开票】系统，找到【抄税】点击就可以了。3.计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和，进项税就是我们收到的增值税票据税额总和!进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税的。4.填写申报表：增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅。增值税网上申报之间在百度一下搜索【四川(省份名称)国税网上申报系统】，输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了，很简单的。5.企业所得税预缴企业所得税预缴每月都要预缴，分我查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。6.如果你实在不清楚相关流程的话，可以咨询你公司的税务专管员或者税务大厅工作人员。