所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用，15800+【320-20】答案为什么是c_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用，15800+【320-20】答案为什么是c

84785003 | 提问时间：2023 07/09 14:47

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，递延所得税资产对应的所得税是冲减的借递延所得税资产贷递延所得税费用所以是 15800-【320-20】

2023 07/09 14:51

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老师，这道题是不是可以这样理解：当期应交所得税的分录是借：所得税费用贷：应交税费—所得税费用；而递延所得税资产增加的分录是借：递延所得税资产贷：所得税费用；所以一借一贷充抵后的余额就是15800-300=15500呢？

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老师，所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=应交+递延负债-递延资产，对吗，为什么我算的和答案不一样？？递延所得税负债年初余额100，年末余额125当期递延所得税负债发生额就是25，对吗

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2017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额（　　）万元。

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所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益公式中当期所得税指的是计算的“应交税费-应交所得税”吗？

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（210+30）*25%-（25-20）=55。这样做对吗？老师？答案是：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费——应交所得税50

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资料一：2020年7月1日，甲公司将一项管理用无形资产A以770万元的价格销售给乙公司，该无形资产的原价为1 000万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，已摊销300万元。乙公司取得该无形资产用于管理部门，采用直线法摊销，预计尚可使用年限为7年，预计净残值为0。老师这一段内部交易也没有理解明白 15小时前

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