甲公司适用的所得税税率为25%，2022年实现利润总额120万元，本年转回应纳税暂时性差异25万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为()万元。 A.21.25 B.38.75 C.26.25 D. 33.75 正确答案: B 答案解析: 甲公司2022年应交所得税=(120+25+10)x25%=38.75(万元)。怎么理解加应纳税减可抵扣_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司适用的所得税税率为25%，2022年实现利润总额120万元，本年转回应纳税暂时性差异25万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为()万元。 A.21.25 B.38.75 C.26.25 D. 33.75 正确答案: B 答案解析: 甲公司2022年应交所得税=(120+25+10)x25%=38.75(万元)。怎么理解加应纳税减可抵扣

84784985 | 提问时间：2023 07/05 05:49

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，正在给您回复

2023 07/05 05:57

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【单选题】甲公司适用的所得税税率为25% ，2×20年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×20年应交所得税为( )万元。 A. 250 B. 295 C. 205 D. 255 老师帮忙解析一下这道题

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2022 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2022 年国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 2022 年年初递延所得税负债余额为20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 2022 年的所得税费用。本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债 5 万元（25 － 20），即产生应纳税暂时性差异＝ 5/25%＝ 20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减 20 万元，即甲公司 2019 年应交所得税＝（210 － 10 ＋ 20 － 20）×25% ＝ 50（万元），确认递延所得税费用＝ 25 － 20 ＝ 5（万元），甲公司 2022 年确认的所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用＝50 ＋ 5 ＝ 55（万元）既然是应纳税暂时性差异，不应该加上吗，怎么用净利润减去20

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