同学你好 某地产公司在办理某年第2季度企业所得税申报时，“预收账款”本期贷方发生额1.2亿元应当按照15%的预计计税毛利率，计算预计毛利额1800万元，计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税450万元。通常情况下，企业还应当作如下会计分录： 　　借：递延所得税资产 　　　4500000 　　　　贷：应交税费——应交企业所得税　　4500000 　　在预售房款符合收入确认条件时，计提企业所得税： 　　借：所得税费用 4500000 　　　　贷：递延所得税资产 4500000