老师，公司服务业，每月收入是延迟2-3月不定甲方才做结算确认，4月份之前都是按和甲方确认后开票才付款才确认收入的，但是5月税局说要按权责发生制申报收入（之前每次和甲方结算金额较大，感觉税务意思就是让我们先缴税），所以我将2-5月为确认应收账款做了暂估入账：借 应收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税额；请问那我6月开票了，首先要冲减暂估入账再按开票金额确认收入对吧？那5月暂估的销项增值税怎么办呀，也做相反分录后再重新入账吗