税法每年摊销=500 000/10=50 000 2017年无形资产账面价值=500 000，计税基础=账面价值-税法允许的摊销=500 000-50 000*6=200 000 2016年无形资产账面价值=500 000，计税基础=账面价值-税法允许的摊销=500 000-50 000*5=250 000 2017年的分录 借 所得税费用 12 500     贷 递延所得税负债 50000*25%=12 500