1.广告费限额是销售收入的15%,限额=2500*15%=375,超出限额=450-375=75,应调增应纳税所得额75
2.业务招待费扣除限额为实际发生的60%和销售收入的千分之5孰小,80*60%=48,2500*0.005=12.5,扣除限额=12.5,超出限额=80-12.5=67.5,应调增应纳税所得额67.5
3.境外已纳税额的扣除额: 境外实缴税额=120 /(1-20%) *20%=30
因此,应纳所得税额=(2500+80-1200-450-80+75+67.5) +120 /(1-20%) =1142.5(万元)
4)境外已纳税额的扣除额: 境外实缴税额=120 /(1-20%) *20%=30(万元) ,该投资收益在境内应交税额=120/(1-20%)*25%=37.5
因此,本年应交所得税额=1142.5*25%-30=255.625