甲公司某开户银行大堂经理告知实施跟函的项目组成员，负责甲公司业务的职员因公出差，预计5日后归来。项目组成员直接登录该行的网上银行下载甲公司的相关信息，作为跟函程序的替代程序。该做法是否恰当_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司某开户银行大堂经理告知实施跟函的项目组成员，负责甲公司业务的职员因公出差，预计5日后归来。项目组成员直接登录该行的网上银行下载甲公司的相关信息，作为跟函程序的替代程序。该做法是否恰当

84784969 | 提问时间：2023 06/21 15:45

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好；这个不合理的；如果确实出差了；应该是审计项目组成员在财务经理陪同下前往甲公司某开户银行，审计项目组成员确认银行专员的身份和权限后，观察该专员查看了计算机系统信息，核对询证函中的相关信息，在询证函中加盖银行印章，并将加盖印章后的询证函交由审计项目组成员。这样来操作的

2023 06/21 15:55

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相关问答

项目组成员直接登录该行的网上银行下载甲公司的相关信息，作为跟函程序的替代程序。

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直接在网上银行下载被审单位的相关信息可以作为跟函程序的替代程序吗

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ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。与存货监盘相关情况摘录如下：(1)审计项目组成员乙在实施存货监盘时，应甲公司的要求，作为甲公司盘点小组成员对存货实施盘点，并作为盘点人在甲公司存货盘点报告上签字确认。要求：针对上述事项，指出项目组做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的具体程序，具体如下：(1）乙公司本期注销3个银行账户，这些银行账户此前一直没有发生业务且余额为委。市计项目组成员没有将这？个银行账户纳入西证范围。（2)因突降暴雪，車计项目组成员无法前往乙公司某仓库的盘点现场实施监盘，项目组成员对存放在该仓库的存货实施替代市计程序，并据此得出“存货余额没有差异”的结论。（3）A注册会计师通过向管理层详细询问，获取了与赊销审批相关的内部控制设计是否得到执行的充分、适当的审计证据4.针对资料三（1）项，指出市计项目组成员的做法是否怡当，如不恰当，请简要说明理由。5.针对资料三（2）项，指出市计项目组成员的做法是否恰当，如不恰当，请简要说明理由。6.针对资料三《3）项，指出A注册会计师的做法是否恰当，如不怡当，请简要说明理由。

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、ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：（1）审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低，对甲公司2013年11月30日的应收账款余额实施了函证程序，未发现差异，2013年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。（2）审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接到邮局将询证函寄出。（3）客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙公司财务人员表示未收到询证函，因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所，审计项目组认为该解释合理，无须实施进一步审计程序。（4）审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性，接收人不能依赖回函中的信息”，审计项目组致电该银行，银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此认为该回函可靠，并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。（5）甲

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